生產(chǎn)成本和人力成本是企業(yè)總成本中的主要組成部分，但在總成本一定水平下，依據(jù)不同階段自身的需求和市場供需變化，需要對企業(yè)的這兩部分成本進行調(diào)整。

因為利潤空間等因素，企業(yè)既不能增加生產(chǎn)成本，又要控制人力成本，不過員工的薪酬工資“易升不易降”，而且都是和員工提前商定好的，工資部分難改變。這無形中給企業(yè)控制和節(jié)省人力成本增加難度。

但切記：病急不能亂投醫(yī)。目前，企業(yè)在稅費籌劃中有很多常見的“坑”。

(1) 買發(fā)票

無真實業(yè)務，開票方虛開發(fā)票

全國大規(guī)模打擊虛開發(fā)票行為，極易被發(fā)現(xiàn)

補稅、滯納金和罰款公司和個人聲譽及征信受損

(2) 企業(yè)代開發(fā)票

無真實業(yè)務，資金流不匹配,虛開發(fā)票

金三推送或?qū)ｍ棛z查發(fā)現(xiàn)

補稅、滯納金和罰款

(3) 通過資管計劃做通道

通過私募基金或資管計劃做通道進行稅務籌劃，實質(zhì)屬于避稅行為

隨著金稅四期改革的層層深入，監(jiān)管更嚴、對企業(yè)、個人要求更高、全面智能化征管查控。目前已完成總體規(guī)劃，全面打通各項數(shù)據(jù)孤島，進一步加強風險事前、事中、事后監(jiān)管。

一、金稅四期全面管控系統(tǒng)預警

(1) 開票端

不交稅、不報稅、終會走逃

再買進項發(fā)票,對方被查牽出賣票端

進銷商品名稱不符等

(2) 稅局端

稅務局全面上線金四系統(tǒng)進行征、管、查、控大數(shù)據(jù)全面信息化，違規(guī)無法隱藏。

(3) 收票端

所得稅匯算清繳上報各項數(shù)據(jù)，與同期和行業(yè)比導常

大集團企業(yè)上傳上一年帳套到稅局，企業(yè)全部收票和開票均掌握信息

由此看出，稅務部門已全面掌控對工資、個稅、社保等數(shù)據(jù)，很多不合規(guī)行為在金稅四期面前暴露無遺，這意味著企業(yè)要改變了，不然將面臨嚴厲的處罰。

二、稅務籌劃方案解決思路——薪酬福利化

企業(yè)員工福利是調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)成本和人力成本的一個重要手段。

企業(yè)通過提供員工福利計劃可以享受國家稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省一定的成本。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定企業(yè)職工薪資總額福利支出的14%，工會費2%，教育費8%準予所得稅前扣除。

同時，《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四點：福利費、撫恤金、救濟金免納個人所得稅。這意味著，利用福利政策合規(guī)地減少企業(yè)所得稅、個人所得稅。

舉個例子：某企業(yè)高管A的薪酬為稅前100萬，如果按照個人所得稅率最高為45%，那么A的稅后收入在70萬左右；企業(yè)將要繳納五險一金，按照北京地區(qū)的標準，其成本為44.8%，企業(yè)實際支出的人力成本大于100萬。

如果充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)職工薪資總額福利支出的14%可以稅前扣除，不僅可以提高員工實際稅前所得，還能減少企業(yè)實際支出。如下圖：

以北京地區(qū)為例：1億元薪資經(jīng)福利籌劃后，企業(yè)少支出986萬，員工稅前多得488萬。

企業(yè)通過實施員工福利計劃等可以提高員工的工作效率，降低員工的流失率，從而節(jié)省企業(yè)在招聘和培養(yǎng)員工方面的成本。既讓員工分享到了企業(yè)發(fā)展的好處，又不會有長期的負擔。