什么問題是定編現(xiàn)金流量易犯的

1、現(xiàn)錢及準貨幣分類不正確

現(xiàn)錢，指公司貨幣資金及其能夠 隨時隨地用以付款的儲蓄。

準貨幣，指公司擁有的限期短、流通性強、便于變換為已經知道額度現(xiàn)錢、使用價值變化風險性不大的項目投資。

現(xiàn)錢包含：貨幣資金;活期儲蓄;提早通告便可轉出的存定期;能夠 隨時隨地用以轉出的別的流動資產。

現(xiàn)錢不包括：不可以隨時隨地轉出的存定期;計提利息收益的存定期;不能用以付款的信用證擔保金、金融機構承兌擔保金等。

準貨幣包含：在金融市場上商品流通的3個月內期滿的短期債券;合同期限低于3個月的金融機構投資理財產品。

準貨幣不包括：權益性投資(額度一般不確定性，如選購的買賣性股市投資);應收票據(jù)(僅是流動性好，但歸屬于債務)。

2、現(xiàn)金流分類不正確

為購買庫存商品、固資而產生的貸款利息資本化一部分，應在“分派股利分配、盈利或償還貸款利息付款的現(xiàn)錢”新項目中體現(xiàn)，有的公司放到“購買商品接納勞務公司付款的現(xiàn)錢”、“購建固資、無形資產攤銷和別的長期資產付款的現(xiàn)錢”體現(xiàn)。

付款的在建項目工作人員(如設計部)的薪水及個人社保，應在”購建固資、無形資產攤銷和別的長期資產所付款的現(xiàn)錢”新項目中體現(xiàn)，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢”體現(xiàn)。

公司具體付款的“退休人員”的各類花費(無論付款綜合退休養(yǎng)老金或是付款未參與綜合的退休職工的各類花費)應體現(xiàn)在“付款的別的與生產經營相關的現(xiàn)錢”新項目中，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢”體現(xiàn)。

代收代繳個人所得稅應在“付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢”體現(xiàn)，有的公司放到“付款的各類稅金”體現(xiàn)。

融資租入固資所付款的租費，在“付款的別的與籌資活動相關的現(xiàn)錢”新項目中體現(xiàn)，有的公司放到“付款的別的與生產經營相關的現(xiàn)錢”體現(xiàn)。

境外投資具體付款的合同款中包括的已宣布但并未領到的現(xiàn)錢股利分配或已到償付期但并未領到的債卷貸款利息，應在“付款的別的與項目投資主題活動相關的現(xiàn)錢”新項目中體現(xiàn)，有的公司放到“項目投資付款的現(xiàn)錢”體現(xiàn)。

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